📌 1. E-Ticaret Faaliyetlerinin Vergilendirilmesi Nedir?
📌 E-ticaret faaliyetlerinin vergilendirilmesi, mal veya hizmet satışlarının internet üzerinden gerçekleştirilmesi durumunda, bu işlemlerden elde edilen gelirlerin vergi mevzuatına uygun şekilde beyan edilmesi ve vergilendirilmesi sürecidir.
✔ Gelir Vergisi Kanunu, KDV Kanunu, Kurumlar Vergisi Kanunu ve Vergi Usul Kanunu hükümleri e-ticaret faaliyetlerinin vergilendirilmesinde esas alınır.
🚨 Örnek:
Bir girişimci, sosyal medya üzerinden giyim ürünleri satışı yapıyorsa bu faaliyetinden elde ettiği gelir için vergi mükellefiyeti açtırması ve kazancını beyan etmesi gerekmektedir.
📌 2. E-Ticaret Yapanlar İçin Vergi Türleri Nelerdir?
| Vergi Türü | Açıklama |
|---|---|
| Gelir Vergisi | Şahıs işletmesi olarak faaliyet gösteren bireyler, elde ettikleri gelir üzerinden gelir vergisi öder. |
| Kurumlar Vergisi | Şirket statüsünde olanlar, yıllık net kârları üzerinden %25 oranında kurumlar vergisi öder. |
| Katma Değer Vergisi (KDV) | Yapılan satışlardan KDV hesaplanır ve beyan edilir. Genel oran %20’dir; bazı ürünlerde %10 ve %1 oranları uygulanır. |
| Stopaj Vergisi | Serbest meslek erbaplarına yapılan ödemelerde %20 stopaj uygulanır. |
| Damga Vergisi | Yapılan sözleşmeler ve resmi belgeler için binde 9,48 oranında damga vergisi alınır. |
🚨 Örnek:
Bir birey e-ticaret platformu üzerinden ayda 30.000 TL gelir elde ediyorsa, gelir vergisi dilimlerine göre vergisini hesaplamak zorundadır.
📌 3. E-Ticaret Vergi Muafiyetleri ve Kolaylıkları
✅ 3.1. Esnaf Muaflığı (Sosyal Medya ve Küçük Satıcılar İçin)
✔ 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’na göre, evde üretilen ürünlerin internetten satışı yapan ve yıllık 700.000 TL’yi aşmayan kişiler, vergi muafiyetinden yararlanabilir.
✔ Bu muafiyetten faydalanabilmek için bankalar üzerinden tahsilat yapılması ve vergiden muaf esnaf belgesi alınması gerekmektedir.
🚨 Örnek:
Evde ürettiği takıları sosyal medya ve internet üzerinden satan bir kişi, 2025 yılında yıllık geliri 700.000 TL’yi aşmıyorsa vergi muafiyetinden yararlanabilir.
✅ 3.2. Basit Usul Vergilendirme
✔ Yıllık cirosu belirli sınırların altında olan ve belirli şartları sağlayan küçük işletmeler basit usulde vergilendirilir.
✔ Bu usulde, kâr-zarar hesabı daha basit tutulur ve bazı vergisel yükümlülüklerden muafiyet sağlanır.
🚨 Örnek:
Küçük çapta e-ticaret yapan, vergi mükellefiyeti açtırmış bir kişi, basit usulde vergi mükellefi olmayı talep edebilir.
📌 4. E-Ticaret Platformları ve Aracı Hizmet Sağlayıcıların Yükümlülükleri
| Platform Türü | Vergisel Yükümlülük |
|---|---|
| E-Ticaret Platformları (Trendyol, Hepsiburada, Amazon) | Satıcıların vergi mükellefiyetlerini kontrol etmek, stopaj kesintisi yapmak, aylık bildirimde bulunmak. |
| Sosyal Medya Üzerinden Satış Yapanlar | Vergi kaydını yaptırmak ve gelir beyanında bulunmak zorundadır. |
| Aracı Hizmet Sağlayıcılar (Ödeme Kuruluşları) | Gerçekleşen işlemleri Maliye Bakanlığı’na bildirmek zorundadır. |
🚨 Örnek:
Trendyol gibi bir platformda satış yapan kişinin vergi kaydı yoksa, platform bu satıcının faaliyetini durdurabilir veya Gelir İdaresi’ne bildirimde bulunabilir.
📌 5. E-Ticarette KDV Uygulaması
| Ürün/Hizmet Türü | KDV Oranı |
|---|---|
| Gıda Ürünleri | %10 |
| Elektronik Ürünler | %20 |
| Kitap | %0 (Bazı durumlarda %10) |
| Diğer Mal ve Hizmetler | %20 |
✔ Yurt dışına yapılan satışlarda (ihracat) KDV oranı %0 uygulanır.
✔ Dijital hizmetler için ise Dijital Hizmet Vergisi devreye girebilir.
🚨 Örnek:
Yurt dışına 10.000 TL’lik tekstil ürünü satan bir e-ticaret firması %0 KDV oranı uygular, ancak bu satış için ihracat beyannamesi düzenlemek zorundadır.
📌 6. E-Ticaret Vergisel Süreçlerde Sık Yapılan Hatalar
| Hata | Sonuç |
|---|---|
| Vergi mükellefiyeti açtırmadan satış yapmak | Usulsüzlük cezası ve vergi ziyaı cezası uygulanır. |
| Gelirleri eksik beyan etmek | Vergi incelemesi ve cezai işlem uygulanır. |
| KDV hesaplamamak | KDV ziyaı cezası kesilir. |
| Banka yerine elden ödeme almak | Esnaf muafiyeti kaybedilir ve vergi cezası uygulanır. |
📌 7. Örnek Senaryo
Senaryo:
✔ Zeynep Hanım, Instagram üzerinden el yapımı takılar satmaktadır.
✔ Yıllık geliri 400.000 TL civarındadır.
✔ Banka üzerinden tahsilat yaparak esnaf muafiyeti belgesi almıştır.
✔ Vergi dairesi, Zeynep Hanım’ın elden ödeme aldığını tespit ederse, muafiyeti iptal edilir ve geçmiş yıllara ait vergiler ceza ile birlikte talep edilir.
📌 8. Sıkça Sorulan Sorular
🔹 E-ticaret yaparken vergi mükellefi olmak zorunda mıyım?
📌 Evet. Ticari faaliyet gösteriyorsanız, vergi mükellefi olmalısınız.
🔹 Evde ürettiğim ürünleri satıyorum, vergi ödemek zorunda mıyım?
📌 700.000 TL’ye kadar muafiyet var, ancak belge almak ve bankadan tahsilat yapmak şarttır.
🔹 Yurt dışına satış yapıyorum, KDV öder miyim?
📌 Hayır, ihracat işlemlerinde KDV oranı %0 uygulanır.
🔹 E-ticarette hangi vergi türleri ödenir?
📌 Gelir Vergisi veya Kurumlar Vergisi, KDV, Damga Vergisi, Stopaj gibi vergiler söz konusudur.
🔹 Vergi mükellefi olmadan satış yaparsam ceza alır mıyım?
📌 Evet. Vergi Usul Kanunu gereği usulsüzlük ve vergi ziyaı cezası uygulanır.
Bir yanıt yazın